政府和监管总是想看见银行真实的资产质量，所以不良贷款是监管罚单的重灾区也是审计工作重点核心。多个省份陆续公布《2023年度市级预算执行和其他财政收支的审计工作报告》，其中一些地方将城商行、农商行、农信社、村镇银行等地方法人金融机构纳入审计范围。以北京市审计局披露为例，个别地方商业银行贷款业务调查制度执行不到位，29.06亿元贷款形成不良或被违规使用，另有4.87亿元新发放贷款实际用于偿还该行以前年度不良贷款。

  银行们则面对着同业之间的竞争和股东们的虎视眈眈，谁都不希望自己的不良贷款情况在同行中排名靠后，影响投资人或是储户的信心。在一些银行内部，还存在着分行向总行上报财务数据时“美化”业绩的冲动。银行隐藏不良主要动因包括：贷款风险等级分类不准确，避免触发监管红线（根据《商业银行风险监管核心指标（试行）》，商业银行不良贷款率不应高于5%）进而规避监管问责，内部绩效考核逼迫等等诸多原因，所以猫和老鼠的游戏持续在进行。而恰恰不良率，是当下最敏感的一个数据，也是相对具有“调节”空间的一个数据。以下简述几种常见隐藏不良的方式。

  目前常见的方式是多次展期和借新还旧。“时间换空间”是信贷管理人士都明白一条不良率控制思路。在经济下行周期，管坏账犹如管一个ICU病房，心里很清楚很多病人只要氧气管一拔肯定会死，氧气管就好比是续贷，给多少重危病人接氧气管能直接决定当期暴露多少不良，大家都在面临一个平衡问题。通常做法是给还本付息均无力的贷款客户以续贷“利息本金化”的解决方案，即续贷出原贷款额度的110%，其中多放的10%贷款，是让对方足以支付未来一年的利息，保下这笔贷款在未来一年都不会跌入不良。但是这样的常规操作在普惠和小微贷款领域就会失灵，毕竟客户都不愿意配合了或者甚至都联系不到了，还没多少大胆的银行敢自己操作。另外就是商业银行明知借款人可能没办法偿还贷款本息，仍多次为其办理展期，隐藏不良贷款总额。可能近期针对普惠小微企业推出的无还本续贷，很多行都会把政策歪用到这里，但核心难点还是妾有情郎无意，都想着用无还本续贷给小微不良续命了，客户不配合也没辙。

  在批量处置不良信贷资产时，商业银行或将采取投资回购、零价格转让、签订抽屉协议、私下承诺远期回购、新增授信承接、利用理财资金对接不良资产收益权等方式来进行“虚假转让”，或以受托清收的名义管理转出后的不良资产，实质风险并未真实转移。目前较多的是银行找AMC当通道的基本手法。当用普通手法腾挪后不良率仍较高时，他们会和某些本身有着正常的不良资产处置合作伙伴关系的AMC谈代持业务。银行打包一批不良资产，AMC作为受让方代持，暗中约定一定期限后银行履行回购，但这种方法风险很大，也是监管严查的范围。AMC也不是白干的，银行要付费但不会直接给付这样一笔费用，而是将其巧妙安排在定价机制中。通常的做法是银行买回资产的价格要高于卖出资产的价格，当中形成的差价即为AMC作为通道的获利。但这样的价格安排不够隐蔽，是监管核心检查重灾区。更巧妙的做法是在与通道方AMC进行其他不良资产处置业务时，有意将资产以更低折扣卖出，以此补偿对方。这么操作其实也是市场规律了，但是因为资产都在下行空间，通常对于银行和AMC的合作伙伴关系有了更高的要求，做一笔生意有亏有赢，大家长期合作才是共赢。

  不及时调整贷款五级分类。部分农商行对贷款本息逾期或已提起诉讼的贷款仍计为正常或关注类，少计提拨备、虚增银行资产、隐藏不良贷款，掩盖内部风险。在五级分类里寻找空间。由于贷款逾期90天才会被硬性规定计入不良贷款，因此“用足这90天，只要能放‘关注类’就放‘关注类’”。即当贷款客户欠息即将满三个月时，会要求支行长负责盯客户“无论如何先还上一个月的欠息”，即促使逾期期限从即将满90天缩短到60天，而贷款的本金偿还则可通过借新还旧予以拖延，以此保住这笔贷款不至迁徙入“后三类”。

  写在最后，2023年全年，国家监督管理的机构共对银行金融机构（包括各分支机构）开出超2400张罚单，罚没总金额超27亿元，其中因信贷业务违规的罚单超千张。而在信贷违规中不良操作违规隐藏数据也正逐步成为监管处罚的“重灾区”。监管不是没考虑到经济下行和不良压力大，2024年金融监督管理总局5号文就明白准确地提出依法合规加大不良贷款处置力度，也逐步放开了地方性AMC批量出表的限制。所以藏只是一时，合理合法的处置出清才是出路。

  在此也欢迎各位伙伴们加入不良处置讨论，这里有银行、不良处置方、数据服务商，有一手信息和专业的处置意见。想要买卖法拍房或者有意进入这个行业的欢迎加入。（本文为作者观点，不代表本头条号立场）

  支持实体经济和把还款能力不够的企业贷款下调不良之间有矛盾。按照分类规则，很多企业实际已无偿还能力应该下调不良，但只要一下调就等于宣布企业“死刑”。

  在银行工作多年，深信在巴塞尔II协议的不良资产认定标准太主观，导致银行可以轻易隐藏不良资産，常开玩笑说总行，省分行甚至地级市支行行长都没办法掌握自身实际不良资産数量。 所以我对上市银行的财务报表从始至终保持怀疑心态

  近日，“冬天身上痒1天洗2次澡反患湿疹”话题登上热搜。冬天洗澡过勤易引发哪些皮肤问题？冬天洗澡应注重的是什么？戳视频↑看专家科普。

  极目新闻评论员 屈旌12月4日，山东聊城柳女士（化姓）向记者反映，15岁的儿子这几天感冒了，她交代孩子一定要多喝水，上晚自习近两小时，班主任不让孩子上厕所，孩子还被罚站一节课，要去得先开医院证明。

  来源：健康杭州 最近杭城的气温 一天天走低 忙活了一整天，洗个热乎乎的澡 再钻进暖暖的被窝，再舒服不过！ 然而不少人洗澡时 或多或少会犯些错 结果把本该舒服又养人的“养生澡”硬生生洗成了“伤身澡”冬天多久洗一次澡最好？洗澡频率主要根据个体的需求和偏好。

  12月6日，日本女演员中山美穗在东京家中的浴室里被发现死亡，年仅54岁。「链接」▲图源央视新闻12月8日，中山美穗的事务所称，经过相关方面调查之后确认的中山美穗的死因为“在浴缸中发生的意外事故”。事务所还表示，“关于葬礼的日期和地点将暂时不予公布。

  近日，杭州海关所属杭州萧山机场海关在对进境航班进行监管时，发现两名选择“无申报通道”入境的旅客行李物品机检图像异常。经开箱查验，现场关员在两名旅客行李物品中发现超量的奢侈品包、围巾和衣物，经进一步检查，现场关员在女性旅客的手腕、裤子口袋以及男性旅客的裤子口袋内查获多件首饰。

  最近，多个网络站点平台上有自媒体博主发布视频，宣称2024年车检，为“史上最严”，有关“燃油车年检增加了OBD检测，收音机等不正常就过不了车检”，“十年以上的老车有一定的概率会被强制报废”等等相关言论，引发网友大量讨论。那么真实的情况究竟是怎样的呢？

  11月29日，测评博主@老爸评测-魏老爸 发布了对紫燕百味鸡等卤味的检测报告，引发广泛关注。 据老爸测评，因太多网友反映吃卤味拉肚子，于是他从多家卤味品牌官方旗舰店购入了卤味样品进行检测。

  这几天，多地中小学公布了寒假天数，据悉，明年不少地方的中小学生基本可在家过元宵节。此外，记者还统计了部分高校2024-2025学年寒假时间，最长放假时间有35天。

  男子酒后与妻争吵，怀中女儿滑出窗外从6楼坠亡，犯过失致人死亡罪获刑4年

  男子酒后与妻子发生争吵，怀抱6个月大的女儿至窗边进行摇摆，后孩子从其手中滑出窗外，经抢救无效不幸身亡……12月8日，红星新闻记者从中国裁判文书网获悉，近日，新疆生产建设兵团第一师中级人民法院公布了一份刑事判决书，当事男子赵某某被判犯过失致人死亡罪，获刑4年。

  中关村互联网金融研究院首席研究员 复旦大学金融研究院兼职研究员 优质财经领域创作者